Faktura utan företag: kan du fakturera som privatperson?

Hobbyverksamhet eller näringsverksamhet?

Om du kan fakturera utan företag beror på om det du gör räknas som hobby eller som näringsverksamhet. Skatteverket gör en samlad bedömning, och tittar framför allt på tre saker:

• Varaktighet. Pågår verksamheten över tid, eller handlar det om något enstaka?
• Vinstsyfte. Är syftet att tjäna pengar?
• Självständighet. Bestämmer du själv hur arbetet utförs, och har du flera uppdragsgivare?

Stämmer alla tre räknas verksamheten i regel som näringsverksamhet. Saknas vinstsyftet, till exempel när du ibland säljer något du gör på fritiden utan att räkna med att gå med vinst, kan det räknas som hobby. Det finns ingen beloppsgräns som avgör saken.

Skatt när du fakturerar utan företag

Om kunden är en privatperson

Kunden betalar beloppet till dig och du tar upp inkomsten i din inkomstdeklaration. Ingen drar skatt åt dig, så räkna med att en del av det du får in ska gå till skatt.

Om kunden är ett företag

Har du inte F-skatt ska ett företag som betalar dig för arbete behandla ersättningen ungefär som lön. Företaget drar då skatt från beloppet och betalar arbetsgivaravgifter, och behöver ditt personnummer för att redovisa utbetalningen till Skatteverket. Du får alltså inte hela beloppet utbetalt, och företaget får extra kostnader och administration. Därför vill många företag att den de anlitar har F-skatt. Prata med kunden om hur ersättningen ska betalas ut innan uppdraget börjar.

Moms

Att något räknas som hobby betyder inte automatiskt att det är fritt från moms. Om du behöver registrera dig för moms beror bland annat på vad du säljer och för hur mycket. Är du inte registrerad för moms ska fakturan inte innehålla moms. Mer om det i guiden om moms på faktura.

Alternativ 1: fakturera via ett egenanställningsföretag

Med ett egenanställningsföretag kan du ta uppdrag utan att starta eget. Upplägget ser i stora drag ut så här:

1. Du kommer överens med kunden om uppdraget och priset.
2. Egenanställningsföretaget fakturerar kunden i sitt namn och med sin F-skatt.
3. Företaget betalar ut ersättningen till dig som lön, efter att ha dragit av sin avgift, arbetsgivaravgifter och skatt.

Fördelen är att du slipper registrera ett företag, sköta bokföring och redovisa moms. Nackdelen är att en del av det kunden betalar går till avgifter, och att du inte alltid kan dra av kostnader på samma sätt som i ett eget företag. Villkor och avgifter skiljer sig mellan olika egenanställningsföretag, så jämför innan du väljer.

Alternativ 2: starta enskild firma

Enskild firma är det enklaste sättet att starta ett eget företag. Du ansöker om F-skatt hos Skatteverket och registrerar dig för moms om det behövs. Båda delarna görs i samma ansökan, som du kan göra digitalt via verksamt.se eller skatteverket.se.

• Du behöver inget startkapital.
• Organisationsnumret är detsamma som ditt personnummer.
• Du kan driva firman vid sidan av en anställning.
• Du är bokföringsskyldig och redovisar verksamhetens resultat i en särskild bilaga till din inkomstdeklaration, NE-bilagan.
• Du är personligt ansvarig för firmans skulder.

Med F-skatt betalar du själv preliminärskatt och egenavgifter. Vill du skydda företagsnamnet kan du också registrera firman hos Bolagsverket.

Vad ska fakturan innehålla?

Utan företag

Det finns ingen särskild mall för en faktura från en privatperson, men den bör vara lika tydlig som en faktura från ett företag:

• ditt namn, din adress och hur kunden når dig
• kundens namn och adress
• fakturadatum och ett fakturanummer
• vad fakturan gäller och när arbetet utfördes eller varan levererades
• beloppet, utan moms om du inte är registrerad för moms
• hur och när kunden ska betala, till exempel kontonummer eller Swish och ett förfallodatum

Skriv inte ”Godkänd för F-skatt” och ange inget momsregistreringsnummer om du inte har det.

Med enskild firma

Då gäller samma krav som för alla företag, bland annat fakturanummer i en löpande serie, momsregistreringsnummer och moms per momssats om du är registrerad för moms, och uppgiften ”Godkänd för F-skatt”. Hela listan finns i guiden vad ska en faktura innehålla.