Moms på faktura: så räknar du ut momsen

Så räknar du ut moms

Momsen räknas alltid på priset exklusive moms. Det gäller oavsett om du utgår från ett pris med eller utan moms.

Från exklusive till inklusive moms

Multiplicera beloppet exklusive moms med momssatsen. Då får du momsen, som du sedan lägger till. Exempel med 25 % moms:

• Pris exklusive moms: 10 000 kr
• Moms: 10 000 kr × 0,25 = 2 500 kr
• Att betala: 10 000 kr + 2 500 kr = 12 500 kr

Vill du gå direkt till totalen multiplicerar du med 1,25. Med 12 % moms blir 2 000 kr exklusive moms 240 kr i moms och 2 240 kr att betala.

Från inklusive till exklusive moms

Har du ett pris där momsen redan ingår dividerar du med 1,25 vid 25 % moms. Då får du priset exklusive moms, och mellanskillnaden är momsen.

• Pris inklusive moms: 12 500 kr
• Exklusive moms: 12 500 kr ÷ 1,25 = 10 000 kr
• Moms: 12 500 kr − 10 000 kr = 2 500 kr

Med 6 % moms blir 530 kr inklusive moms 530 ÷ 1,06 = 500 kr exklusive moms och 30 kr i moms.

Omräkning för alla momssatser

Momssatser i Sverige

Det finns tre momssatser, och viss försäljning är helt fri från moms.

Det är du som säljare som ansvarar för att rätt moms tas ut. Är du osäker på vilken sats som gäller, eller om något som består av flera delar ska ha en eller flera momssatser, kontrollera med Skatteverket.

Tillfälligt sänkt moms på livsmedel

Från och med den 1 april 2026 till och med den 31 december 2027 är momsen på livsmedel 6 % i stället för 12 %. Enligt beslutad lag blir den 12 % igen från den 1 januari 2028. Restaurang- och cateringtjänster har fortfarande 12 %, medan mat som säljs för avhämtning räknas som livsmedel och har 6 %. Spritdrycker, vin och starköl omfattas inte av sänkningen.

Vilken sats som gäller avgörs i regel av när varan levereras, inte av fakturadatumet. Fakturerar du i efterhand för livsmedel som levererades före den 1 april 2026 gäller alltså 12 %.

Flera momssatser på samma faktura

Säljer du saker med olika momssatser på samma faktura anger du momssatsen på varje rad. I summeringen ska beskattningsunderlaget, alltså summan exklusive moms, och momsbeloppet redovisas separat för varje momssats.

Exempel: en designbyrå säljer rådgivning och exemplar av en bok som byrån har gett ut.

• Rådgivning, 8 timmar × 850 kr = 6 800 kr, 25 % moms
• Bok, 20 exemplar × 250 kr = 5 000 kr, 6 % moms
• Summa exklusive moms: 11 800 kr
• Moms 25 % på 6 800 kr: 1 700 kr
• Moms 6 % på 5 000 kr: 300 kr
• Att betala: 13 800 kr

Räkna momsen på summan för varje momssats, inte rad för rad. Då slipper du avrundningsdifferenser på några öre mellan raderna och totalen.

Avrundning

Räkna momsen med ören och avrunda till närmaste öre. Vill du att kunden ska betala ett jämnt kronbelopp kan du avrunda slutsumman och visa det på en egen rad, till exempel ”Öresavrundning”. Avrunda i så fall bara det belopp kunden ska betala, inte själva momsbeloppet.

Omvänd betalningsskyldighet

Omvänd betalningsskyldighet innebär att det är köparen, inte säljaren, som redovisar momsen till Skatteverket. Du som säljer fakturerar då utan moms.

När gäller det?

• När du säljer byggtjänster till ett företag som självt säljer byggtjänster, till exempel om du är underentreprenör åt en byggfirma.
• När du säljer tjänster till ett företag i ett annat EU-land. Det är huvudregeln, men det finns undantag.
• Vid försäljning av vissa varor mellan företag i Sverige, bland annat skrot och avfall.

Vad ska stå på fakturan?

• texten ”Omvänd betalningsskyldighet”
• ditt och kundens momsregistreringsnummer
• summan exklusive moms, utan något momsbelopp

När ska du inte ta ut moms?

• Du är inte registrerad för moms. Då ska fakturan inte innehålla moms. Det kan till exempel gälla om du fakturerar utan företag, se guiden faktura utan företag.
• Din omsättning är låg och du omfattas av undantaget från moms för små företag. Då tar du inte ut moms, och fakturan bör visa att undantaget tillämpas. Gränsen och villkoren finns hos Skatteverket.
• Det du säljer är undantaget från moms. Till exempel sjukvård, tandvård och de flesta bank- och försäkringstjänster. Fakturan ska då hänvisa till undantaget.
• Omvänd betalningsskyldighet gäller. Då redovisar kunden momsen, som beskrivet ovan.
• Du säljer varor till ett företag i ett annat EU-land som har ett giltigt momsregistreringsnummer, och varorna transporteras dit. Fakturan ska innehålla kundens momsregistreringsnummer och en hänvisning till att försäljningen är momsfri.
• Du exporterar varor till ett land utanför EU. Export är normalt momsfri, men du behöver kunna visa att varorna har lämnat EU.

Försäljning till utlandet har många specialregler. Kontrollera vad som gäller för just din försäljning hos Skatteverket.